Chaque printemps, des millions de foyers découvrent le montant de leur impôt sur le revenu sans toujours comprendre comment il est calculé. Le barème 2026, fixé par la loi de finances, repose sur un principe simple mais souvent mal interprété : la progressivité par tranches. À Auch comme dans le Gers, en saisir la logique permet d’anticiper sa fiscalité et d’éviter quelques idées reçues tenaces.

Un impôt progressif par tranches

L’impôt sur le revenu n’est pas calculé en appliquant un seul taux à l’ensemble de vos revenus. Il fonctionne par tranches : chaque part de revenu est imposée au taux correspondant à la tranche dans laquelle elle se situe. Ainsi, passer dans une tranche supérieure ne fait jamais baisser votre revenu net : seule la fraction qui dépasse le seuil est imposée au taux plus élevé. C’est la mécanique de la progressivité, conçue pour proportionner l’effort fiscal au niveau de revenu de chaque foyer.

Les tranches du barème 2026

Le barème 2026 comporte cinq tranches. La première, jusqu’à 11 600 euros de revenu par part, n’est pas imposée. Au-delà, le taux passe à 11 % jusqu’à 29 579 euros, puis 30 % jusqu’à 84 577 euros, 41 % jusqu’à 181 917 euros, et enfin 45 % au-delà. Ces seuils s’appliquent au revenu net imposable divisé par le nombre de parts du foyer. Repérer la dernière tranche atteinte éclaire bien des décisions, comme le montre le calcul de la tranche marginale.

Taux marginal et taux moyen

Deux notions sont souvent confondues. Le taux marginal d’imposition est le taux de la tranche la plus haute atteinte : il s’applique à votre dernier euro de revenu et sert de repère pour mesurer l’intérêt d’une déduction. Le taux moyen, lui, rapporte l’impôt total au revenu : il est toujours inférieur au taux marginal, justement parce que les premières tranches sont faiblement, voire pas, imposées. Confondre les deux conduit souvent à surestimer son impôt réel.

Le rôle du quotient familial

Le nombre de parts du foyer, ou quotient familial, atténue la progressivité en fonction des charges de famille. Chaque demi-part supplémentaire divise davantage le revenu imposable, ce qui peut faire reculer la tranche atteinte. L’avantage procuré par les demi-parts liées aux enfants est toutefois plafonné, à 1 807 euros par demi-part en 2026. Ce mécanisme, détaillé dans notre article sur les parts fiscales, explique des écarts d’impôt importants à revenu égal.

Agir sur la base imposable

On ne choisit pas le barème, mais on peut agir sur le revenu auquel il s’applique. Déductions, abattements et certains placements réduisent la base imposable et, mécaniquement, l’impôt. Plus le taux marginal est élevé, plus l’effet d’une déduction est sensible. C’est pourquoi toute stratégie d’optimisation fiscale commence par identifier sa tranche, avant d’examiner les leviers adaptés à sa situation, comme le rappelle notre guide pour réduire son impôt.

Fraction du revenu (par part)	Taux d’imposition	Repère
Jusqu’à 11 600 €	0 %	Non imposable
De 11 600 à 29 579 €	11 %	2ᵉ tranche
De 29 579 à 84 577 €	30 %	3ᵉ tranche
Au-delà de 84 577 €	41 % puis 45 %	Tranches supérieures

Pour aller plus loin

L’impôt se pilote tout au long de l’année, pas seulement au moment de la déclaration. Voici trois pistes pour approfondir.